Допустим, при приемке Сергеев выявил, что вся краска некачественная, в связи с чем вся партия была возвращена «Магнату». Вот что необходимо сделать сторонам соглашения в таком случае:

  1. «Магнат» отгрузил партию краски, выдал Сергиенко счет-фактуру на сумму 852.300 руб., НДС 130.012 руб. Счет зарегистрирован в книге продаж «Магната».
  2. При приемке краски Сергеев выявил несоответствие, весь товар вернул «Магнату». Счет от «Магната» Сергеев не регистрировал и вернул «Магнату».
  3. При приемке возвращенного Сергеевым товара «Магнат» зарегистрировал счет в книге покупок, на основании документа оформил вычет НДС.

Отражаем возврат в учете Рассмотрим на примере, каким образом покупателю-общережимнику отразить возврат товара. Пример №4. Между АО «Мегаполис» и ООО «Белошвейка» заключен договор на поставку швейной фурнитуры.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Инфоinfo
Главная — Статьи

  • Покупатель на общем режиме возвращает учтенные у себя товары
  • Покупатель на общем режиме возвращает часть не принятых к учету товаров
  • Покупатель на общем режиме возвращает все не принятые к учету товары
  • Покупатель на упрощенке или вмененке
  • Покупатель возвращает часть товаров
  • Покупатель возвращает всю партию
  • Как при возврате отражать счета-фактуры в книге продаж и книге покупок

Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41.

Но затем выявила бракованные товары. Эти товары компания вправе вернуть поставщику.

Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать.
Как оформить возврат, чтобы не было ошибок в НДС? В любом случае не важно, какие товары — бракованные или хорошие.

Здесь главное, что они числятся на учете у покупателя.

Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет

Если Вы получили товар, за который ранее оплатили, то возврат Вами продукции должен сопровождаться зачислением от поставщика ранее перечисленных Вами средств.

Возврат покупателем-общережимником Для начала рассмотрим ситуации, когда товар возвращает покупателем-общережимник.

Возврат принятых к учету товаров Допустим, Ваша организация применяет ОСНО.

Вниманиеattention
На основании договора, заключенного с поставщиком, Вам поступил товар.

Важноimportant
Продукция была принята и отражена в учете на счете 41, после чего передана в ОТК на проверку соответствия необходимым требованиям.

Отделом контроля качества было выявлено, что продукция не соответствует внутренним требованиям качества.
На основания заключения ОТК было принято решение о возврате товара поставщику. Схема действий в данном случае следующая:

  1. Продавец отгружает продукцию, сопровождая данную операцию счетом-фактурой.

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Регистрация документа осуществляется в книге продаж. Вы отражаете поступивший документ в книге покупок.

  • Вы принимаете товар к учету, отражая его по Дт 41.
  • ОТК выявляет факт несоответствия товара внутренним требованиям организации, оформляя соответствующий акт.
  • Вы оформляете счет-фактуру на возврат.

    В строке 2 Вам необходимо указать наименование Вашей организации, в строке 6 – название фирмы, у которой Вы закупили товар.

    Выданный документ Вы отражаете в книге продаж, поставщик – в книге покупок.

  • На основании счета на возврат, полученного от Вас, продавец оформляет налоговый вычет на сумму НДС.
  • Пример №1. 24.03.2016

    АО «Остров» закупил у ООО «Фиалка» партию садового инвентаря стоимостью 412.800 руб., НДС 62.969 руб.

    Инвентарь был принят к учету и отражен «Островом» по счету 41.

Нужна ли счет-фактура при возврате товара

Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал.

Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно. Учет у покупателя.


Покупатель принимает на учет только часть товаров. Поэтому отгрузочный счет-фактуру поставщика зарегистрируйте только на ту сумму НДС, которая относится к товарам, принятым на учет.
Такое мнение чиновники высказали в схожей ситуации с недопоставкой товаров (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г.
№ 03-07-09/05). Рассчитать сумму вычета налога можно в бухгалтерской справке.

Уточнять расчет налога в связи с возвратом товаров не понадобится.

Поэтому корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, не нужно регистрировать в книге покупок.

В предыдущем разделе мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель возвращает часть не принятых к учету товаров.

Нужно ли делать счет фактуру при возврате товара поставщику

Документальное оформление помогает быстро и без потерь получить деньги обратно. В некоторых случаях — и сверх того, если неустойка тоже прописана в договоре. Закон Гражданское законодательство России закрепляет достаточно оснований для возврата товара поставщику.

Документальное оформление тоже прописано конкретно практически для каждого случая.

Если товар не соответствует по ассортименту, по качеству, по комплектации, по упаковке и таре — это как раз те случаи, когда его можно и нужно возвращать.

Для этого составляется акт возврата товара поставщику.

Образец такого документа вы можете видеть в иллюстрациях к этой статье.

Бывают и такие случаи, когда поставщик идёт навстречу, и по акту товар возвращать не придётся. Например, если он что-то заменит, переупакует, доукомплектует.

Но здесь мы говорим не о тех случаях, когда бумажная волокита не понадобится.

Возврат товара поставщику: документальное оформление акта возврата

Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной. Ситуация Какой код указать в графе 2 книги продаж или книги покупок Покупатель на общей системе вернул товары, принятые на учет, и выставил счет-фактуру (схема 1) Поставщик указывает в книге покупок код 03. Покупатель приводит в книге продаж тоже код 03. Покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет (схема 2) Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и ставит в графе 2 код 18. Код 03 указывать не нужно. Покупатель корректировочный счет-фактуру не регистрирует. Покупатель на общей системе вернул всю партию товаров, не принятых на учет (схема 3) Поставщик регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру на отгрузку с кодом 03.Покупатель отгрузочный счет-фактуру не регистрирует.

Оставить комментарий

Ваша почта не будет опубликована

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: